Balanço patrimonial: o que é, para que serve e como fazer o da sua empresa
Atualizado em 18/01/24 - Escrito por Thiago Leão na(s) categoria(s): Custos e Finanças
Balanço patrimonial é um documento que discrimina todos os ativos e passivos financeiros de uma empresa durante um determinado período. Isso inclui receita, lucro, dívidas, investimentos e obrigações, por exemplo.
Seu objetivo é ilustrar, com clareza e segurança, qual é a realidade financeira da instituição naquele momento. Sendo assim, é indispensável que ele seja feito da forma correta, garantindo resultados confiáveis, os quais possam servir como base para tomadas de decisão efetivas.
Para te ajudar nessa tarefa, fizemos esse artigo onde explicamos os principais conceitos relacionados ao tema e ensinamos como montar um balanço patrimonial de forma simples. Por isso, continue lendo:
Para que serve um balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é um dos relatórios mais importantes em uma gestão financeira eficaz. O documento serve como um guia que indica todas as posses e dívidas da empresa, o que possibilita ampliar a visão sobre a realidade do negócio.
O balanço pode ser especialmente vantajoso para líderes e investidores, pois permite compreender com clareza se um negócio é ou não lucrativo, sendo considerado um dos indicadores financeiros mais certeiros. A partir disso, pode-se fazer análises sobre a saúde financeira da empresa e propor as mudanças necessárias.
Além disso, pode ser um garantidor de crédito. Afinal, a solução é um retrato transparente das finanças da organização, podendo ser usado como comprovante que ela tem fundos para fazer uma contratação e arcar com o gasto.
Quando fazer um balanço patrimonial?
Balanços patrimoniais devem ser feitos ao final de cada ano-exercício, ou seja, a cada 12 meses. Assim, é possível fazer o levantamento das finanças da instituição no período e tê-las como base no início do próximo ano.
Além disso, na maioria das vezes, fazer ou não o balanço do seu negócio não é optativo. Afinal, mais que uma ferramenta para gestão financeira, esse tipo de relatório é obrigatório para todas as empresas, exceto aquelas enquadradas no Simples Nacional.
Principais indicadores presentes em um balanço patrimonial
Para fazer um balanço financeiro eficiente é preciso conhecer os indicadores que fazem parte desse relatório. Os quatro principais são:
- Ativos circulantes: todos os recursos que a empresa tem a sua disposição em caráter imediato. Isso inclui fluxo do caixa, investimentos com liquidez, pagamentos adiantados, estoques de produtos finais e matérias-primas, entre outros;
- Ativos não–circulantes: recurso pertencentes à organização, mas apenas a longo prazo. Devem ser inclusos todas as posses e valores que só estarão disponíveis a partir de 12 meses da data em questão. Esse tópico também inclui equipamentos, patentes e demais bens duráveis;
- Passivos circulantes: todos os passivos a serem pagos em até um ano. Alguns exemplos são: folha de pagamento, fornecedores, contas a pagar e impostos;
- Passivos não–circulantes: contas a serem pagas pela empresa em um prazo superior a 12 meses. Aportes financeiros dos acionistas e empréstimos a longo prazo são exemplos comuns desse tipo.
Como fazer um balanço patrimonial: passo a passo
Para elaborar um balanço patrimonial é essencial, acima de tudo, ter conhecimento na área financeira, por isso, é recomendado procurar por auxílio profissional para essa tarefa, mas existem orientações simples que podem facilitar esse processo. Veja como executá-lo em cinco passos:
1- Determine o período de análise
O balanço patrimonial é feito com base em um período de tempo, uma vez ao ano. Portanto, é preciso definir quais serão os meses analisados, o que pode variar conforme as necessidades do negócio.
2- Reúna informações sobre os ativos
Em seguida, faça um levantamento de todos os ativos e passivos financeiros da empresa, incluindo fluxo de caixa, obrigações fiscais, contas a receber, entre outros. Para facilitar a organização, eles podem ser divididos por natureza ou datas, por exemplo, pois pode ser uma lista bem extensa.
3- Efetue a conciliação
Para fazer a conciliação dos saldos contábeis, compare as informações levantadas com os registros contábeis da instituição. Essa ação garante que as informações estejam corretas. Caso seja encontrada alguma discrepância, é preciso corrigi-la, fazendo os ajustes necessários.
4- Calcule o patrimônio líquido
Para obter o valor total do patrimônio líquido da empresa é bem simples, basta subtrair as obrigações totais dos ativos totais. Por exemplo, se a soma total dos fundos chegar a R$120 mil e dos passivos a R$70 mil, isso significa que os recursos próprios da organização são R$50 mil.
5- Monte o balanço patrimonial
Uma vez que todos os dados financeiros da organização estejam disponíveis, é hora de montar o balanço patrimonial. Para isso, inclua os dados da empresa no cabeçalho, os ativos do lado esquerdo e os passivos na margem direita. Os valores devem ser listados em formato decrescente, dos mais altos até os mais baixos.
Exemplo de Balanço Patrimonial
Indústria Sucesso LTDA
Período analisado
Ativos circulantes
- Fluxo de caixa: R$ 90.000
- Contas a receber: R$50.000
- Estoque: R$30.000
Ativos não circulantes
- Bens (imóveis, equipamentos, veículos): R$200.000
- Investimentos: R$80.000
Total de recursos: R$400.000
Passivos circulantes
- Folha de pagamento: R$40.000
- Contas a pagar: R$20.000
- Fornecedores: R$15.000
Passivos não circulantes
- Empréstimos de longo prazo: R$50.000
- Títulos de dívida: R$20.000
Total de obrigações: R$145.000
Patrimônio líquido: R$255.000 (ativos – passivos)
Com esse documento em mãos, é possível analisar a relação entre ativos e passivos e entender se houve lucro ou prejuízo no período. De modo geral, espera-se que haja um equilíbrio entre os valores, indicando uma saúde financeira favorável da instituição.
A montagem do balanço patrimonial é uma das formas mais eficientes de ter controle sobre as finanças da sua organização. Por meio das informações levantadas, o gestor consegue entender a situação financeira da empresa, o que permite a ele tomar decisões corretas e fundamentadas.
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