O que é o Registro K100 – Período de apuração do ICMS/IPI?
Atualizado em 7/02/20 - Escrito por Rafael Netto na(s) categoria(s): Bloco K
Continuando nossa série de artigos sobre os registros do Bloco K, dessa vez vamos falar sobre o Registro K100. Para saber mais sobre o Bloco K, recomendo que leia o artigo: Bloco K do Sped Fiscal: entenda o que é, para que serve e prepare-se
Os outros artigos da série, são:
- O que é o Registro 0200 – Tabela de identificação do item?
- O que é o Registro 0210 – Consumo específico padronizado?
- O que é o Registro K100 – Período de apuração do ICMS/IPI?
- O que são os Registros K230 e K235 – Produção interna?
- O que são os Registros K250 e K255 – Produção efetuada por terceiros?
- O que são os Registros K260 e K265 – Reprocessamento de produtos?
- O que são os Registros K210 e K215 – Desmontagem de produtos?
Tudo sobre o Registro K100
O Registro K100 apresenta o período de apuração do ICMS e IPI. Normalmente esse período se inicia no primeiro dia do mês de escrituração e termina no último dia do mês de escrituração, porém, em alguns casos especiais, a empresa poderá ter mais de um período de apuração de ICMS/IPI dentro de um mesmo arquivo do SPED Fiscal.
Os períodos informados neste registro deverão abranger todo o período da escrituração do SPED Fiscal, que é informado nos campos “Data inicial das informações contidas no arquivo” e “Data final das informações contidas no arquivo”, no Registro 0000 – Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Entidade.
Quais são os campos do registro K100?
| Campo | Obrig. | Explicação do campo | Considerações mais importantes |
| REG | O | K100 | |
| DT_INI | O | Data inicial a que a apuração se refere | 1) Data >= Data inicial das informações do arquivo no Registro 0000. 2) Data <= Data final das informações do arquivo no Registro 0000. |
| DT_FIN | O | Data final a que a apuração se refere | 1) Data >= Data inicial das informações do arquivo no Registro 0000. 2) Data <= Data final das informações do arquivo no Registro 0000. |
Exemplo de escrituração do registro K100
Apresentamos abaixo um exemplo de escrituração do registro K100 no SPED Fiscal da competência janeiro de 2018.
|K100|01012018|31012018|Agora vamos entender os campos apresentados no exemplo acima:
- DT_INI = 01012018 – É a data de início em 01/01/2018 do período de apuração do ICMS/IPI.
- DT_FIN = 31012018 – É a data de término em 31/01/2018 do período de apuração do ICMS/IPI.
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Autor do Artigo
Rafael Netto
Engenheiro de Produção formado na UFRJ com especializações nas áreas de gestão estratégica, custos, financeira, fiscal e de projetos de software. CEO e fundador da Nomus. Rafael tem mais de 20 anos de experiência como gestor nas áreas de Estratégia, Desenvolvimento de software, Suporte, Implantação, Financeiro, Recursos Humanos, e com implantação de sistemas de PCP e ERP em fábricas de diversos setores, como Alimentos, Metal/mecânico, Plástico, Químico, Farmacêutico, Gráfico, Equipamentos, Náutico, entre outros.
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